División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio n.°09369 5 de julio, 2018 DFOE-AE-0204 Máster Alexander Moya Carrillo Auditor Interno MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00007-2018 de la auditoría de carácter especial en el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal sobre el estado de la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe n.° DFOE-AE-IF-00007- 2018, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual, se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el estado de la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, así como, la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido. Para esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA. GERENTE DE ÁREA AMC/acz Adjunto: Lo indicado Ci: Expediente (G-2018000534-1) http://www.cgr.go.cr/ 2018-07-05T11:01:52-0600 LILLIAM PATRICIA MARIN GUILLEN (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-AE-IF-00007-2018 5 DE JULIO, 2018 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL SOBRE EL ESTADO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO (NICSP) 2018 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIM ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 09378 5 de julio, 2018 DFOE-AE-0205 Señor José Edgar Toruño Ramírez Director Financiero FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00007-2018, Auditoría de carácter especial en el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal sobre el estado de la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-AE-IF-00007-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el estado de la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría, emitidos mediante Resolución Nro. R- DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre de 2015. Al respecto, se le solicita como destinatario de disposiciones contenidas en los párrafos del 4.5 al 4.11 del informe de cita, remitir un correo electrónico como medio oficial de notificación. Estas disposiciones son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos conferidos para ello, y en caso de incumplimiento no justificado una vez agotado el plazo otorgado par ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio n.° 15625 11 de diciembre, 2017 DFOE-AE-0446 Ingeniero Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2018 del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) para el ejercicio económico 2018, por la suma de ?22.877,8 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 2. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN Y ALCANCE DEL ESTUDIO El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica n.° 7428 y otras leyes conexas. El análisis fue efectuado con base en el Presupuesto inicial y Plan Operativo Institucional para el 2018, aprobados por la Junta Directiva de ese Órgano, mediante el acuerdo sétimo de la Sesión Ordinaria de Junta Directiva n.° 9-2017 del 12 de setiembre de 2017. Estos documentos fueron remitidos por el Gerente General de dicha entidad, con el oficio n°. DFCF-OF-0610-2017 del 25 de setiembre de 2017, según consta en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP). El análisis de los documentos de cita se efectuó con base en la normativa jurídica y técnica aplicable. El cumplimiento del bloque de legalidad relativo a la etapa de formu ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio n.° 16641 14 de diciembre, 2016 DFOE-AE-0557 Ingeniero Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial del período 2017 del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) por la suma de ¢22.029,4 millones. Sobre el particular, le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN Y ALCANCE DEL ESTUDIO El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica n.° 7428 y otras leyes conexas. El análisis se efectuó con base en el Presupuesto Inicial y Plan Operativo Institucional para el 2017, aprobados por la Junta Directiva del FONAFIFO, según el acuerdo quinto de la sesión ordinaria de Junta Directiva n.° 8-2016, del 16 de setiembre de 2016. Los documentos de cita fueron remitidos por ese órgano con el oficio n°. DFCF-OF-689-2016 del 28 de setiembre de 2016, según consta en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP); y su análisis se efectuó con base en la normativa jurídica y técnica aplicable. http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servi ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio nro.07161 3 de junio, 2016 DFOE-AE-0230 Ingeniero Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario nro. 1-2016, correspondiente al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), se remite con la aprobación de la Contraloría General, el presupuesto extraordinario nro. 1-2016, por un monto de ¢3.546,4 millones. Producto de los aumentos y disminuciones propuestos en el presente documento presupuestario, la referida suma representa un incremento neto de ¢46,4 millones sobre el presupuesto acumulado de la entidad, según constataciones efectuadas en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP). Sobre el particular se comunica lo siguiente: 1. Se aprueba por la suma de ¢46,4 millones, los recursos derivados del impuesto a la madera según lo estipulado en el inciso g) del artículo 47 de la Ley Forestal nro. 7575. No obstante, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el Principio de Especificación, contenido en la norma 2.2.3 inciso f) de las Normas Técnicas sobre Presupuesto, dichos ingresos deben reclasificarse como recursos del superávit, en razón de que según las justificaciones aportadas con el presupuesto extraordinario, corresponden a un aporte de períodos anteriores que actualmente forman parte del saldo en caja institucional. Dado que la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2015 ya se cerró ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio nro.08761 22 de junio, 2015 DFOE-AE-0312 Ingeniero Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estimado señor: Asunto: Improbación del presupuesto extraordinario nro.1-2015, correspondiente al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, se remite sin la aprobación de esta Contraloría General de la República, el presupuesto extraordinario nro.1-2015, por un monto de ¢144.749.071,00. Esta improbación se da por cuanto la propuesta presupuestaria de egresos resulta contraría a lo estipulado en la norma nro. 2.1.4 y el principio de gestión financiera, contenidos en las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1- 2012-DC-DFOE y sus reformas1, en el tanto la totalidad de los recursos propuestos en el presente documento presupuestario, se dirigen exclusivamente a la partida de Cuentas Especiales, con cargo a la cual no es posible la ejecución de egresos. En consecuencia, se carece de una vinculación por objeto del gasto con el contenido de los objetivos y metas del plan institucional, esto para la atención de las competencias y propósitos asignados a ese Fondo por el ordenamiento jurídico. Al respecto, la normativa establece en lo que interesa lo siguiente: “2.1.4 Vinculación con la planificación institucional. El Subsistema de Presupuesto debe sustentarse en la planificación institucional para que responda adecuadamente al cumplimiento de sus objetivos y contribuya a la gestión de la ...

DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio No. 12676 20 de noviembre, 2014 DCA-3061 Señor Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director Ejecutivo Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Estimado señor: Asunto: Se deniega la solicitud de autorización para rebajar la base fijada en el avalúo No. AT- SJO-AVA-077-2014para el vehículo placa No. PE29-000703. Nos referimos su oficio No. DA-UPSG-OF-911-2014 del 31 de octubre de 2014, recibido en este órgano contralor el 04 de noviembre del presente año, mediante el cual requiere la autorización descrita en el asunto. Mediante oficio No. DA-UPSG-OF-957-2014 recibido en este órgano contralor el 07 de noviembre de 2014, se remitió copia certificada del expediente administrativo de la contratación. I. Antecedentes La Administración expone que realizó un remate electrónico en el sistema CompraRed a efectos de rematar el vehículo marca Chevrolet, modelo s10, año 2003, placas No. PE-29-703, el cual es parte de su flotilla institucional y está inscrito registralmente a nombre del Ministerio de Ambiente y Energía, razón por la cual se solicitó a este Ministerio la respectiva autorización, misma que según se indica fue otorgada en el oficio de solicitud DA-UPSG-OG-469-2014. Aunado a lo anterior, se informa que la Dirección General de Tributación realizó el avalúo respectivo el 31 de marzo de 2014 y que fue reportado el 7 de abril de 2014, asignándose un valor de ¢1.200.000.00. Señala que a pesar de haber realizado la publicación respectiva en el La Gaceta No. 176 del 12 de setiembre de 2014, no se recibieron ofertas y por ende, se declaró infructuoso el remate. Al amparo de lo dispuesto en el artículo 15 del Reglamento de Contratación Administrativa, solicita autorización a efectos de realizar una rebaja a la base y poder iniciar un nuevo procedimiento de remate. 2 II. Cri ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio nro.04918 21 de mayo, 2014 DFOE-AE-0264 Ingeniero Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario nro. 1-2014, correspondiente al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Con la aprobación parcial de la Contraloría General, y con el fin de que se haga del conocimiento de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), se remite el presupuesto extraordinario nro. 1-2014 al presupuesto vigente de la entidad, por la suma de ¢3.641,8 millones. Se imprueba el monto de ¢1.821,02 millones que corresponde a la suma que excede el límite de gasto presupuestario máximo autorizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2014, según lo establece el STAP-1044-2014 del 9 de mayo de 2014. Este monto, en los rubros que corresponda, deberá ser trasladado a la partida de “Cuentas especiales”. Mediante el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), el presupuesto se encuentra a disposición de los usuarios con la función de registrar y validar la información presupuestaria, a fin de que ajusten lo relativo a la improbación indicada, en un plazo no mayor a 3 días hábiles, para posteriormente ser validado y enviado nuevamente al Órgano Contralor. Atentamente, Licda Lilliam Marín Guillén, MBA GERENTE DE ÁREA RRV/MSV/LMG/mcmd Ce: MBA Edgar Toruño Ramírez, Director Área Administrativa-Financiera, FONAFIFO G: 2013003345-2 NI: 9550-10965 2014-05-21T10:31:01-0600 ] ...

DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio No. 06644 02 de julio, 2013 DCA-1535 Señor Jorge Mario Rodríguez Zúñiga Director General Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Estimado señor: Asunto: Se devuelven sin refrendo, por no requerirlo, adendas a los fideicomisos números suscritos 340, 550 y 551 entre el Ministerio del Ambiente, el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal y el Banco Nacional. Mediante oficio No. DG-OF-78-2013, el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal remitió para refrendo, adendas a los fideicomisos números 340, 550 y 551 suscritos entre el Ministerio del Ambiente, el Banco Nacional y el citado Fondo. Este órgano requirió información adicional, pero por estimarse que no se remitió la respuesta dentro del plazo conferido, mediante oficio No. 5960 (DCA-1376) del 18 de junio, se procedió al archivo de la gestión. No obstante, según nota DG-OF-119-2013, recibida en este Despacho el 18 de junio pasado, se remitió la información complementaria solicitada en su oportunidad. Por lo anterior, y con base en toda la documentación se procede efectuar un nuevo estudio de la gestión de refrendo. Se advierte que en vista que las adendas remitidas presentan una redacción similar, lo indicado en este oficio aplica para las modificaciones contractuales. De conformidad con lo indicado en el artículo 4 del Reglamento sobre el Refrendo de las Contrataciones de la Administración Pública, requerirán del refrendo, aquellas modificaciones a elementos esenciales del contrato, cuando el negocio jurídico original haya sido refrendado por el órgano contralor. En el caso particular, vistos los antecedentes remitidos, se observa que los tres contratos fueron refrendados, por lo que ahora procede analizar si se modifican elementos esenciales que activen la competencia de este órgano contralor para otorgar un eventual refrend ...